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揚州市國資委關于印發(fā)市屬國有企業(yè)財務專項抽查試行辦法的通知(揚國資規(guī)〔2020〕1號)

發(fā)布時間:2020-07-15

揚州市國資委關于印發(fā)市屬國有企業(yè)財務專項抽查試行辦法的通知
揚國資規(guī)〔2020〕1號


  

各市屬國有企業(yè):

根據國資監(jiān)管工作需要,我委研究制定了《市屬國有企業(yè)財務專項抽查試行辦法》,經市國資委黨委會審議通過,現予印發(fā)執(zhí)行。

  

  

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202072

  

市屬國有企業(yè)財務專項抽查試行辦法

  

第一條為進一步加強出資人財務監(jiān)督,檢查企業(yè)財務狀況、經營成果,及時發(fā)現問題并促進問題整改,維護國有資本權益,根據《中華人民共和國企業(yè)國有資產法》《國務院辦公廳關于加強和改進企業(yè)國有資產監(jiān)督防止國有資產流失的意見》(國辦發(fā)〔201579號)《省國資委關于印發(fā)省屬企業(yè)財務專項抽查試行辦法的通知》(蘇國資〔202062號)等法律法規(guī)的規(guī)定,制定本辦法。

第二條揚州市人民政府國有資產監(jiān)督管理委員會(以下簡稱市國資委)根據國資監(jiān)管工作需要,自行組織、聘請外部專業(yè)人員參與或委托會計師事務所等專業(yè)機構對市屬國有企業(yè)及其境內、外下屬企業(yè)開展財務專項抽查。

第三條財務專項抽查由市國資委財務監(jiān)管與考核分配處會同政策法規(guī)處(督查處)及相關職能處室組織,包括擬定年度財務專項抽查計劃,選聘會計師事務所等專業(yè)機構或聘請外部專業(yè)人員,組織開展財務專項抽查,根據檢查結果督促企業(yè)整改等。年度財務專項抽查計劃須經市國資委黨委會審議通過。年度終了,由財務監(jiān)管與考核分配處向市國資委黨委會作年度財務專項抽查情況匯報。

第四條財務專項抽查可以選取部分企業(yè)開展,也可以對面上企業(yè)開展專項問題檢查。下列企業(yè)納入財務專項抽查重點范圍:

(一)主要負責人三年內未開展經濟責任審計的企業(yè);

(二)市屬國有企業(yè)重要子企業(yè);

(三)市屬國有企業(yè)負責人兼職的子企業(yè);

(四)發(fā)生合并、分立、重組、改制、關閉停業(yè)等企業(yè);

(五)發(fā)生重大股權投資、重大項目建設、重大資產變動、重大股權轉讓的企業(yè);

(六)出現重大經營虧損、存在潛在損失、發(fā)生債務危機的企業(yè);

(七)違規(guī)開展融資性貿易、虛假貿易、空轉貿易等業(yè)務的企業(yè);

(八)開展期貨、期權等衍生品業(yè)務,以及其他高風險業(yè)務的企業(yè);

(九)財務負責人更換頻繁的企業(yè);

(十)市屬國有企業(yè)所屬金融類子企業(yè)及內部資金結算中心;

(十一)存在違規(guī)經營投資、企業(yè)經營管理人員未履行或未正確履行職責的企業(yè);

(十二)市國資委確定開展財務專項抽查的其他企業(yè)。

第五條財務專項抽查的主要內容:

(一)經營管理發(fā)展是否健康、可持續(xù);

(二)遵守法律法規(guī)、執(zhí)行國資監(jiān)管規(guī)定及內部管理制度是否到位,有否違規(guī)行為;

(三)內部控制、風險管理及合規(guī)管理是否存在漏洞;

(四)財務管理、會計核算和資金運用是否規(guī)范,是否存在風險;

(五)經濟效益和資產質量的真實性;

(六)對子企業(yè)的管控和監(jiān)督是否到位;

(七)內部審計監(jiān)督發(fā)現問題是否整改到位;

(八)市國資委要求檢查的其他內容。

第六條市國資委委托會計師事務所等專業(yè)機構或聘請外部專業(yè)人員參與開展財務專項抽查,應堅持公開、公平、公正、擇優(yōu)的原則,采取公開招標或邀請招標等方式,選擇具有相應資質的會計師事務所等專業(yè)機構和外部專業(yè)人員參加,相關費用由市國資委按規(guī)定和約定從相關專項經費支付。

第七條市國資委自行組織、聘請外部專業(yè)人員參與的財務專項抽查,由市國資委財務監(jiān)管與考核分配處牽頭,抽調人員組成檢查組,完成擬定的檢查事項,并就檢查發(fā)現問題與企業(yè)充分溝通后,形成財務專項抽查報告。因財務專項抽查產生的差旅、食宿等費用從相關專項經費支付。

第八條獨立承擔財務專項抽查任務的會計師事務所等專業(yè)機構,應當參照經濟責任審計和本辦法規(guī)定,按照《業(yè)務約定書》的要求,認真完成約定檢查事項,并對發(fā)現的問題充分核實,聽取企業(yè)意見后獨立、客觀、公正地發(fā)表意見,按時出具財務專項抽查報告,并對報告的真實性、完整性、合法性負責。

第九條市屬國有企業(yè)應當為市國資委、會計師事務所等專業(yè)機構開展財務專項抽查、履行必要的檢查程序、取得充分的檢查證據提供必要的條件和協助,不得干預財務專項抽查工作,不得為正常檢查工作設置障礙。對于設置障礙、干預財務專項抽查工作的,市國資委將按規(guī)定組織調查。

第十條對財務專項抽查發(fā)現的重點問題,納入市國資委監(jiān)督閉環(huán),按照現場驗收、跟蹤督辦、關注指導等方式進行分類管理。同時,統(tǒng)籌平衡好審計、巡察所發(fā)現問題的關系,避免重復掛牌督辦。對于境外機構存在的問題,相關職能處室要通過加強調研、召開座談會等形式,對企業(yè)整改工作提出建設性的意見并制訂務實有效的整改措施。

第十一條市國資委對參與財務專項抽查的機構和外部人員進行監(jiān)督。外聘專業(yè)機構和專業(yè)人員發(fā)生違法違規(guī)違約行為,市國資委視情況進行處理,包括扣減經費、通報行業(yè)管理部門處理處罰等。涉嫌違法犯罪的,移送有關機關依法處理。

第十二條市國資委相關工作人員,應當嚴格執(zhí)行相關工作紀律、工作要求和工作程序,認真履行職責。涉及違法違紀違規(guī)的,按規(guī)定嚴肅處理。

第十三條本辦法自印發(fā)之日起施行。《關于外聘審計機構對市屬國有企業(yè)進行抽查審計的試行辦法》(揚國資〔201976號)同時廢止。


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